EB-5 投資者如何透過智慧稅務規劃節省資金 - EB5Investors.com

EB-5 投資者如何透過智慧稅務規劃節省資金

作者:陳凡、米甚金聖誕老人

川普政府的跡象表明,美國投資正處於激動人心的時刻,EB-5 投資者充滿期待。然而,儘管投資者正忙於評估潛在的投資機會,但他們可能並未考慮到此類前景的稅務影響。如果沒有正確的稅務訊息,任何與美國相關的活動,即使是像前往自由之地這樣簡單的活動,都可能導緻美國政府承擔意想不到的稅收負擔。

Wolf 的EB-5 稅務總監Mishkin Santa 表示:「EB-5 投資者、移居美國的外國人以及EB-5 服務提供者應該了解一些與他們可能在不知不覺中陷入的稅務問題相關的關鍵因素。 ”團體。

其中包括美國稅務居住規則、非居民的美國稅務義務、可能使外國退休金、投資或贈與需繳納美國稅款的稅務規則。

 抵達美國前稅務規劃的重要性

EB-5 移民投資者計劃授予外國投資者美國居民身分。為了為這一身分做好準備,抵達前稅務規劃至關重要。為什麼?因為它可以幫助投資者在流程早期避免不必要的美國稅務費用,減少全球稅務義務,並在未來幾年有效地處理複雜且成本高昂的稅務申報。

移民身分與美國稅務居民身分 – 常見陷阱

根據現行稅法,美國永久居民需繳納全球所得稅。在確定個人是否需要繳納美國納稅時,重要的是要區分一個人的移民身分可能與一個人的稅務居民身分完全不同。投資者成為綠卡持有者的第一天可能與他或她繳納美國所得稅的第一天不同。

事實上,美國稅法根據三年期間在美國居住的天數來確定美國稅務居民身分和納稅的開始日期。

如果投資者在 EB-5 申請之前曾多次前往美國研究市場並創辦企業,則投資者可能會在獲得綠卡之前觸發美國稅務居民身分。一旦觸發居住權,EB-5 投資者可能會面臨完全意外但也許可以避免的所得稅費用。

投資者也可能會因為在等待綠卡期間和收到綠卡後的一段時間內不來美國而推遲成為美國稅務居民。

透過適當的稅務規劃,可以對這些類型的旅行天數計算進行規劃、審查並將其實施到計劃中,以避免在移民身份和稅務居住權交叉時可能出現的陷阱。

美國非居民是否有美國納稅義務?

然而,管理投資者在美國的時間可能還不夠。即使投資者推遲了美國稅務居民身分的開始日期,投資者仍可能面臨美國稅收。

例如,如果非居民投資者從美國投資或區域中心獲得利息、股息、租金收入或年金,則該投資者可能需要就該收入繳納美國所得稅。同年,外國資本利得也需要在美國報稅表中申報。加上這些意想不到的稅收後果,可能意味著收入可能會被徵收 30% 的統一稅率,除非投資者的祖國與美國之間有適用的條約

旨在減少美國稅收和優化投資者稅務狀況的策略性稅務規劃可以使 EB-5 投資者獲得更高的投資回報並保持遵守美國稅法。

外國退休金和投資需要繳納美國稅嗎? 

與在美國持有的類似投資相比,美國人在海外持有的某些投資可能會導緻美國所得稅顯著增加。未能提交這些報告可能會引發處罰,例如 IRC 1291 下的超額分配方法或不成比例地未能提交或支付 IRS 的罰款。

這些規則背後的原因是,美國政府更傾向於美國納稅人投資於美國股票、共同基金、退休基金或人壽保險產品,而美國政府對這些投資擁有管轄權並有能力徵稅。

被動外國投資公司是因此類稅收和處罰而臭名昭著、也是投資者往往忽略的投資類型之一。一個常見的例子是非美國共同基金。它們通常透過外國退休金和人壽保險投資工具進行投資。無論納稅人的個人稅率為何,此類基金的收入可繳納全美最高的邊際所得稅,目前為 39.6%。

此外,出售這些基金造成的損失通常不能在稅金上扣除。因此,徵收的稅款和利息可能超過當年基金收入的 100%。

可能需要繳納高額美國稅率的此類外國投資的另一個例子是來自與美國沒有所得稅條約的國家的公司持有的股票。無論納稅人的個人所得稅等級為何,這些公司的股利在美國均需繳納 39.6% 的稅率。

因此,尋求EB-5 投資者簽證的人在抵達美國之前就應該採取措施審查其持有的資產並了解其投資的潛在稅務後果。明智的決定,以避免付出高昂的代價。

糟糕的稅務規劃可能會導致更高的稅收和罰款,並可能使已經進入未知領域且最關注 EB-5 投資成果的 EB-5 投資者望而卻步。

可能需要繳美國稅的禮物

一旦投資者開始 EB-5 移民投資者計劃並在美國進行重大投資,將其美國財產贈與兒童或家庭成員可能會觸發 40% 的遺產稅和贈與稅。 

在美國,根據個人的居住身份,遺產稅和贈與稅豁免有不同的規則。 2017 年,美國人的免稅額為 5.49 萬美元。對於美國非居民,價值超過 60,000 美元的贈與資產需繳納遺產稅和贈與稅。一些州還在州一級徵收自己的贈與稅和遺產稅,這使得這些資產的聯邦稅收更加複雜。

(編按:中文翻譯可能與發佈的內容略有不同。)

陳凡

陳凡

陳帆是 The Wolf Group 的高級稅務專家。她專門從事美國個人所得稅合規和外國人(包括 EB-5 簽證持有者)規劃。她為 EB-5 客戶提供年度美國稅務合規服務,包括離岸金融資產揭露和報告。範來自中國湖南,能說流利的英語和普通話。范先生是一名註冊會計師。

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